Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt
Vérifié le 8 avril 2021 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi le faire vous-même, en procédant par étapes.
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Simulateur
Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus. Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt.
Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :
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Pensions, retraites
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Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA)
Attention : il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les frais professionnels.
Exemple : Un célibataire qui n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable. S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 %, son revenu brut global sera de :
Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles
Les charges déductibles sont notamment les suivantes :
Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux
Ces abattements spéciaux concernent notamment les personnes âgées ou invalides.
Vous pouvez également être concerné si vous rattachez à votre foyer fiscal votre enfant marié ou chargé de famille.
choice-tree-current-choices
-
Vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2020 :
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.
Liste @type = 'puce'-
Si vos revenus sont inférieurs à 15 340 €, vous avez droit à un abattement de 2 448 €.
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Si vos revenus sont compris entre 15 340 € et 24 690 €, vous avez droit à un abattement de 1 224 €.
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Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les personnes âgées.
Liste @type = 'puce'-
Si vos revenus sont inférieurs à 15 340 €, vous avez droit à un abattement de 2 448 €.
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Si vos revenus sont compris entre 15 340 € et 24 690 €, vous avez droit à un abattement de 1 224 €.
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Vous bénéficiez d'un abattement de 5 959 € si vous rattachez à votre foyer fiscal :
Votre enfant doit par ailleurs :
Liste @type = 'puce'-
votre enfant marié ou partenaire d'un pacs, avec ou sans enfant
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ou votre enfant chargé de famille.
Liste @type = 'puce'-
avoir moins de 21 ans, ou moins de 25 ans s'il poursuit des études
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ou effectuer son service national, quel que soit son âge.
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La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Calculer le quotient familial
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Exemple : Un couple a 2 parts. Si son revenu net imposable est de 30 000 €, son quotient familial sera de : 30 000 € / 2 = 15 000 €.
Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Service-Public.fr
Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 3 005,45 €.
Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %).
Pour une part de quotient familial :
- Jusqu'à 10 084 € : taux d'imposition de 0 %
- De 10 085 € à 25 710 € : taux d'imposition de 11 %
- De 25 711 € à 73 516 € : taux d'imposition de 30 %
- De 73 517 € à 158 122 € : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 158 122 € : taux d'imposition de 45 %
Exemple d'un célibataire :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt set le suivant :
- Jusqu'à 10 084 € (tranche 1) : 0 €
- De 10 085 € à 25 710 € (tranche 2) : 1 718,75 €
- De 25 711 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 286,70 €
Montant total de l'impôt : 3 005,45 €, soit 10,01 % de son revenu imposable.
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Tranches |
Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d'imposition) |
|---|---|
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Jusqu'à 10 084 € |
0 % |
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De 10 085 € à 25 710 € |
11 % |
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De 25 711 € à 73 516 € |
30 % |
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De 73 517 € à 158 122 € |
41 % |
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Plus de 158 122 € |
45 % |
Exemple : Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.
Exemple : Pour un couple marié sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.
L'impôt brut peut être ajusté dans certaines situations.
Pour calculer votre impôt net, des dispositifs sont utilisés selon votre situation :
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Plafonnement des effets du quotient familial
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Décote (si vos revenus sont modestes)
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Réductions et crédits d'impôt
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Contribution sur les hauts revenus
Plafonnement des effets du quotient familial
La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 570 € pour chaque demi-part supplémentaire (785 € pour chaque quart de part supplémentaire).
Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente, par exemple :
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938 € pour la demi-part accordée, sous conditions, si vous avez élevé seul un enfant pendant 5 ans
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3 135 € pour la demi-part accordée si vous êtes invalide ou ancien combattant
Décote
La décote permet de réduire votre impôt si vous êtes imposable mais que vos revenus sont modestes.
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Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 722 €.
La décote est égale à la différence entre 779 € et 45,25 % du montant de votre impôt.
Exemple : Si votre impôt brut est de 1 400 € :
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Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 2 849 €.
La décote est égale à la différence entre 1 289 € et 45,25 % du montant de votre impôt.
Exemple : Si votre impôt brut est de 1 400 € :
Réductions et crédits d'impôt
Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.
Par exemple la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.
À savoir : l'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 €. Il s'agit du montant après décote et réductions d'impôt, mais avant application d'éventuels crédits d'impôt.
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.