Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé
Vérifié le 16 février 2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Vous vivez seul avec vos enfants et vous vous interrogez sur votre situation fiscale ? Vous bénéficiez de la majoration de votre nombre de parts liée à vos enfants, mais aussi d'un majoration supplémentaire en tant que parent isolé. L'avantage varie selon que vos enfants sont en garde exclusive ou partagée. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Pour les services fiscaux, vous êtes un parent isolé si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
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Vous vivez seul avec vos enfants à charge
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Vous vivez seul et vous avez recueilli une personne invalide sous votre toit.
Vous devez aussi être dans l'une des situations suivantes :
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Célibataire
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Divorcé
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Séparé.
Les services fiscaux considèrent que vous vivez seul si vous ne vivez pas en concubinage.
Vous pouvez donc vivre par exemple avec un descendant ou un ascendant.
À noter : Si votre époux ou épouse ou partenaire de Pacs est décédé, votre situation est différente.
Vos enfants à charge (ou rattachés à votre déclaration) vous donnent droit à une majoration de votre nombre de parts, selon votre situation.
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Si vous avez un (ou plusieurs) enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous bénéficiez d'une majoration de parts pour chacun de vos enfants.
En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire pour votre 1er enfant.
Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :
L'avantage fiscal est limité à 4 224 € pour la part entière accordée pour votre 1er enfant à charge.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :
Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat.
Liste @type = 'puce'-
Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial
-
Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde exclusive Nombre d'enfants
Nombre de parts (parent compris)
1
2
2
2,5
Par enfant supplémentaire
1
À savoir : Si votre enfant fiscalement à charge a une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", vous avez droit à une demi-part supplémentaire de quotient familial.
Exemple : Vous vivez seule et vous avez 3 enfants à charge exclusive.
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Vous avez droit à une majoration de parts pour chacun de vos enfants à charge (mineur ou majeur célibataire).
En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une majoration supplémentaire :
Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :
L'avantage fiscal est limité à 2 112,00 € pour la demi-part accordée pour chacun des 2 premiers enfants à charge.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :
Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat.
Liste @type = 'puce'-
Un quart de part supplémentaire pour 1 enfant
-
Une demi-part supplémentaire pour 2 enfants au moins.
Liste @type = 'puce'-
Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial
-
Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde partagée Nombre d'enfants
Nombre de parts (parent compris)
1
1,5
2
2
Par enfant supplémentaire
0,5
À savoir : Si votre enfant fiscalement à charge a une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", vous avez droit à un quart de part supplémentaire de quotient familial.
À noter : Si vous avez à la fois des enfants en garde exclusive et des enfants en résidence alternée, vous avez droit à une demi-part supplémentaire en tant que parent isolé.
Exemple : Vous vivez seule et vous avez 3 enfants en résidence alternée.
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Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration d'une part pour chaque personne invalide recueillie sous votre toit.
La personne invalide à charge doit remplir les conditions suivantes :
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Vivre sous votre toit
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Avoir la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité".
Puisque vous vivez seul, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire.
Vous bénéficiez donc d'un total de 2,5 parts.
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :
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Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
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Pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
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Plus de 74 ans au 31 décembre 2024
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Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.