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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Vérifié le 6 juin 2024 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
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MainFiche Content //dc:type='Fiche pratique' or //dc:type='Question-réponse' or //dc:type='Comment faire si...'
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Publication/Texte/otherwise
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Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ? Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel. Nous vous indiquons les informations à connaître.
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#situation-idm85
Déduction forfaitaire
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Publication/ListeSituations/Situation/Texte/Chapitre or Publication/Texte/Chapitre
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Chapitre #idm88 Titre
Chapitre Content
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Vous n'avez pas de condition à remplir.
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La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.
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Chapitre #idm95 Titre
Chapitre Content
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La déduction forfaitaire couvre les frais courants.
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Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :
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Liste @type = 'puce'
Frais de déplacement du domicile au lieu de travail
Frais de restauration sur le lieu de travail
Achat de documentation personnelle (non fournie par l'employeur).
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La déduction forfaitaire est au moins de 495 € pour chaque membre du foyer fiscal.
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Son maximum est de 14 171 € pour chaque membre du foyer.
context[6][Chapitre]/child[7] = ANoter
À noter : Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de 2,60 € par jour (57,20 € par mois) pour vos revenus de 2023.
match="Chapitre"
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Chapitre #idm117 Titre
Chapitre Content
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Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer.
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L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires.
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À noter : Chaque membre de votre foyer fiscal peut renoncer individuellement à la déduction forfaitaire de 10 % et demander la déduction de ses frais réels.
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#situation-idm129
Frais réels
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Publication/ListeSituations/Situation/Texte/Chapitre or Publication/Texte/Chapitre
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Chapitre #idm134 Titre
Chapitre Content
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La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.
context[6][Chapitre]/child[3] = Paragraphe
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.
context[6][Chapitre]/child[4] = Attention
Attention : Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.
context[6][Chapitre]/child[5] = Paragraphe
Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.
context[6][Chapitre]/child[6] = Paragraphe
Vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :
context[6][Chapitre]/child[7] = Liste
Liste @type = 'puce'
Servir à votre activité professionnelle
Être payées pendant l'année 2023
Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).
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Chapitre #idm155 Titre
Chapitre Content
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Les principaux frais déductibles sont les suivants :
À savoir : Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.
match="Chapitre"
Current context[6] =Chapitre Expected = Chapitre
Chapitre #idm183 Titre
Chapitre Content
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context[6][Chapitre]/child[2] = Paragraphe
Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez remplir les obligations suivantes :
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Liste @type = 'puce'
Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction
Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels.
context[6][Chapitre]/child[4] = Paragraphe
Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.
context[6][Chapitre]/child[5] = ASavoir
À savoir : En cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.
context[6][Chapitre]/child[6] = Paragraphe
La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.
context[6][Chapitre]/child[7] = Paragraphe
La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.
context[6][Chapitre]/child[8] = Paragraphe
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
context[6][Chapitre]/child[9] = Paragraphe
Si vous devez faire une déclaration papier
context[6][Chapitre]/child[10] = Paragraphe
La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.
context[6][Chapitre]/child[11] = Paragraphe
La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.