Le dispositif Denormandie permet de bénéficier d'une réduction d'impôt si vous réalisez un investissement locatif dans un quartier ancien dégradé. Ce logement doit notamment être situé dans certaines communes. L'investissement est ouvert jusqu'au 31 décembre 2027. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Types d'acquisitions
La réduction d'impôt concerne les logements suivants :
-
Logement ancien faisant l'objet de travaux d'amélioration
-
Local transformé en usage d'habitation.
Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total de l'opération.
Période de l'investissement
La réduction d'impôt concerne les opérations réalisées entre le 28 mars 2019 et le 31 décembre 2027.
Localisation du logement
Le logement doit être situé soit dans l'une des communes concernées par le dispositif Denormandie, soit dans une copropriété en grave difficulté.
Le logement peut bénéficier de la réduction d'impôt s'il est situé dans l'une des communes suivantes :
-
Communes dont le besoin de réhabilitation de l'habitat est important
-
Communes en zone labellisée Cœur de ville
-
Communes ayant passé une convention d'opération de revitalisation de territoire (ORT).
Pour savoir si une ville relève de ce dispositif, vous pouvez utiliser ce simulateur :
Simulateur
La réduction d'impôt s'applique aussi aux logements situés dans une copropriété en grave difficulté.
La copropriété en difficulté doit être dans l'une situations suivantes :
-
Incluse dans le périmètre d'une opération de requalification des copropriétés dégradées (ORCOD), que cette opération soit locale ou déclarée d'intérêt national (ORCOD-IN).
Nature des travaux à réaliser
Vous devez procéder à un des travaux suivants dans le logement :
-
Travaux améliorant la performance énergétique du logement de 20 % au moins (30 % au moins pour les logements individuels)
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Au moins 2 types de travaux parmi le changement de chaudière, l'isolation des combles, l'isolation des murs, le changement de production d'eau chaude, l'isolation des fenêtres
-
Création de surface habitable nouvelle (par exemple, balcon, terrasse ou garage).
À noter : Pour les travaux d'amélioration de la performance énergétique du logement, le recours à un professionnel certifié Reconnu garant pour l'environnement (RGE) est recommandé.
Téléservice
Les travaux doivent être terminés, au plus tard, le 31 décembre de la 2e année suivant l'acquisition.
Exemple : Vous acquérez le logement en février 2025.
Le locataire ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal.
Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds suivants :
|
Composition du foyer fiscal |
Zone A bis |
Zone A |
Zone B1 |
Zone B2 |
Zone C |
|---|---|---|---|---|---|
|
Personne seule |
43 953 € |
43 953 € |
35 825 € |
32 243 € |
32 243 € |
|
Couple |
65 691 € |
65 691 € |
47 842 € |
43 056 € |
43 056 € |
|
+ 1 personne à charge |
86 112 € |
78 963 € |
57 531 € |
51 778 € |
51 778 € |
|
+ 2 personnes à charge |
102 812 € |
94 585 € |
69 455 € |
62 510 € |
62 510 € |
|
+ 3 personnes à charge |
122 326 € |
111 971 € |
81 705 € |
73 535 € |
73 535 € |
|
+ 4 personnes à charge |
137 649 € |
126 001 € |
92 080 € |
82 873 € |
82 873 € |
|
Majoration par personne à charge supplémentaire |
+ 15 335 € |
+ 14 039 € |
+ 10 273 € |
+ 9 243 € |
+ 9 243 € |
|
Composition du foyer fiscal |
Département d'outre-mer (Dom) |
Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon |
Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Iles Wallis et Futuna |
|---|---|---|---|
|
Personne seule |
32 602 € |
32 602 € |
34 607 € |
|
Couple |
43 539 € |
43 539 € |
46 213 € |
|
+ 1 personne à charge |
52 358 € |
52 358 € |
55 573 € |
|
+ 2 personnes à charge |
63 207 € |
63 207 € |
67 090 € |
|
+ 3 personnes à charge |
74 354 € |
74 354 € |
78 921 € |
|
+ 4 personnes à charge |
83 795 € |
83 795 € |
88 843 € |
|
Majoration par personne à charge supplémentaire |
+ 9 354 € |
+ 9 354 € |
+ 9 928 € |
Vous pouvez vérifier la zone dans laquelle se trouve votre investissement avec un simulateur :
Simulateur
Le logement doit être loué nu (non meublé) comme habitation principale.
Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.
La durée de l'engagement de location doit être de 6, 9 ou 12 ans.
Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :
|
Localisation du logement |
Plafonds mensuels de loyer au m² |
|
|---|---|---|
|
2024 |
2025 |
|
|
Zone A bis |
18,89 € |
19,51 € |
|
Zone A |
14,03 € |
14,49 € |
|
Zone B1 |
11,31 € |
11,68 € |
|
Zones B2 et C (sur agrément) |
9,83 € |
10,15 € |
|
Localisation du logement |
Plafonds mensuels de loyer au m² |
|
|---|---|---|
|
2024 |
2025 |
|
|
Guadeloupe |
11,65 € |
12,02 € |
|
La Réunion |
11,65 € |
12,02 € |
|
Mayotte |
11,65 € |
12,02 € |
|
Guyane |
11,65 € |
12,02 € |
|
Martinique |
11,65 € |
12,02 € |
|
Saint-Martin |
11,65 € |
12,02 € |
|
Saint-Pierre et Miquelon |
11,65 € |
12,02 € |
|
Polynésie Française |
14,28 € |
14,18 € |
|
Nouvelle-Calédonie |
14,28 € |
14,18 € |
|
Îles Wallis et Futuna |
14,28 € |
14,18 € |
Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement (en multipliant le plafond au m2 par le nombre de m2 du logement).
Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.
Plafond
La réduction d'impôt est calculée en prenant en compte les éléments suivants :
-
Coût d'acquisition du logement plafonné à 300 000 €
-
Plafond de 5 500 € par m² de surface habitable.
Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.
Taux de la réduction d'impôt
Le taux varie en fonction de la durée de l'engagement de location.
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Durée d'engagement de location |
Réduction d'impôt |
|---|---|
|
6 ans |
12 % du prix du bien |
|
9 ans |
18 % du prix du bien |
|
12 ans |
21 % du prix du bien |
À savoir : Les règles sont différentes en outre-mer.
Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
-
Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver).